Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo 68-NQ/TW năm 2025

Trong bối cảnh chính sách hỗ trợ doanh nghiệp ngày càng được chú trọng, việc hiểu rõ nguyên tắc kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp vận hành minh bạch và đúng quy định. Trong bài viết này, Viện Kế Toán sẽ trình bày chi tiết quy định Thông tư 133/2016/TT-BTC, giúp bạn nắm rõ lựa chọn chế độ kế toán phù hợp và tuân thủ pháp luật hiệu quả.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu thành lập theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ( thuế TNDN) trong 3 năm đầu kể từ khi thành lập. Chính sách này nhằm giảm gánh nặng tài chính, hỗ trợ doanh nghiệp mới khởi nghiệp ổn định hoạt động và tái đầu tư phát triển.

Căn cứ Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, một doanh nghiệp được xác định là nhỏ hoặc vừa khi đáp ứng các tiêu chí sau:

Có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người;
Đồng thời đáp ứng một trong hai điều kiện:
- Tổng doanh thu năm trước không quá 300 tỷ đồng, hoặc
- Tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng.

Cụ thể, mức phân loại được quy định rõ ràng như sau:

Doanh nghiệp siêu nhỏ: Dưới 10 lao động, doanh thu từ 3 đến 10 tỷ đồng/năm.
Doanh nghiệp nhỏ: Dưới 50–100 lao động, doanh thu tối đa 20–100 tỷ đồng/năm.
Doanh nghiệp vừa: Dưới 100–200 lao động, doanh thu tối đa 100–300 tỷ đồng/năm.

Những doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí trên sẽ được miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm đầu hoạt động, giúp giảm chi phí vận hành, tăng khả năng tích lũy vốn và mở rộng quy mô kinh doanh. Đây là một trong những ưu đãi thuế quan trọng thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong việc khuyến khích doanh nghiệp phát triển bền vững và minh bạch trong thời kỳ hội nhập.

>> Xem thêm: Miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026: Chi tiết theo Luật số 71 mới nhất

Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng

Miễn phí phần mềm kế toán và hỗ trợ số hóa cho DNNVV

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, Nhà nước sẽ cung cấp miễn phí phần mềm kế toán dùng chung và các nền tảng số cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Mục tiêu là hỗ trợ chuyển đổi số, minh bạch tài chính và nâng cao năng lực quản trị cho các đơn vị kinh doanh.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn được hỗ trợ tư vấn pháp lý, đào tạo về kế toán, thuế, quản trị nhân sự và pháp luật, giúp quá trình chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp trở nên thuận lợi hơn. Đặc biệt, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ trước năm 2026, thúc đẩy hộ kinh doanh hoạt động theo mô hình doanh nghiệp chính thức, minh bạch và chuyên nghiệp hơn.

Nguyên tắc kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) được lựa chọn áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133 hoặc Thông tư 200, nhưng phải thông báo với cơ quan thuế và duy trì nhất quán trong suốt năm tài chính. Trường hợp doanh nghiệp thay đổi quy mô và không còn thuộc nhóm DNNVV, cần chuyển sang chế độ kế toán phù hợp kể từ năm tài chính kế tiếp để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và minh bạch báo cáo tài chính.

Tuân thủ đúng nguyên tắc kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa không chỉ giúp quản lý tài chính hiệu quả mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài. Nếu bạn cần tư vấn hoặc hỗ trợ thiết lập hệ thống kế toán đúng chuẩn, hãy liên hệ Viện Kế Toán để được hướng dẫn chi tiết và đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn

>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói