Một số điểm mới của Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 – Doanh nghiệp cần biết để chủ động thích ứng

Trong bài viêt này, Viện Kế Toán cung cấp những điểm mới nổi bật trong Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025, hiệu lực từ 01/01/2026 – ảnh hưởng, hướng dẫn tuân thủ và cơ hội cho doanh nghiệp.

1. Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 – Bước thay đổi quan trọng trong chính sách thuế Việt Nam

Từ năm 2025, Việt Nam chính thức ban hành Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025, đánh dấu bước ngoặt lớn trong chính sách thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Đây là một trong những đạo luật có tác động sâu rộng, không chỉ điều tiết thị trường mà còn hướng tới mục tiêu khuyến khích tiêu dùng bền vững và tăng thu ngân sách Nhà nước.

        So với quy định hiện hành, Luật mới mang đến nhiều thay đổi như mở rộng đối tượng chịu thuế, điều chỉnh mức thuế suất theo nhóm hàng hóa, bổ sung quy định hoàn thuế, và đẩy mạnh ứng dụng công nghệ số trong quản lý thuế TTĐB. Doanh nghiệp cần cập nhật sớm nắm rõ cơ hội để hạn chế rủi ro khi luật có hiệu lực từ 01/01/2026.

>> Xem thêm: 03 Trường hợp Được Hoàn Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Từ 01/01/2026 – Doanh Nghiệp Cần Biết

2. Tổng quan về Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt (TTĐB)

Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu do người tiêu dùng chi trả, nhưng doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu là đơn vị nộp cho Nhà nước. Mục đích chính của sắc thuế này là điều tiết tiêu dùng xã hội và định hướng hành vi sử dụng hàng hóa – dịch vụ có thể ảnh hưởng đến sức khỏe hoặc môi trường.

Đối tượng chịu thuế TTĐB gồm rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu, ô tô, điều hòa, và các dịch vụ đặc biệt như casino, đặt cược, karaoke, vũ trường, golf…

Công thức tính thuế TTĐB:

Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế × Thuế suất TTĐB

Giá tính thuế được xác định tùy theo từng loại hình hàng hóa, dịch vụ, còn thuế suất TTĐB được quy định chi tiết trong từng giai đoạn, có thể dao động từ 10% đến trên 70% tùy nhóm hàng hóa.

3. Những điểm mới nổi bật trong Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025

Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 mang đến 4 điểm thay đổi nổi bật:

• Điểm nổi bật khác trong Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 là việc bổ sung quy định về hoàn thuế, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, giúp doanh nghiệp xuất khẩu, tái xuất hoặc sản xuất hàng hóa có yếu tố đặc thù được hoàn lại phần thuế TTĐB đã nộp. Quy định này góp phần giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích hoạt động sản xuất trong nước.

• Mở rộng đối tượng chịu thuế: Bổ sung thêm nhóm hàng hóa, dịch vụ mới như đồ uống có đường, thuốc lá điện tử, sản phẩm ảnh hưởng đến sức khỏe.

• Điều chỉnh thuế suất linh hoạt: Tăng thuế với hàng gây hại, giảm thuế cho sản phẩm thân thiện môi trường hoặc công nghệ cao.

• Đẩy mạnh chuyển đổi số trong quản lý thuế: Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế TTĐB trực tuyến, giúp minh bạch, giảm thủ tục và chi phí hành chính.

>> Xem thêm: Các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN 2025

Những thay đổi này giúp hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và công bằng hơn, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi xanh và phát triển bền vững.

4. Ảnh hưởng của Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 đến doanh nghiệp và người tiêu dùng

·       Đối với doanh nghiệp:

      Việc tăng thuế suất và mở rộng đối tượng chịu thuế đòi hỏi doanh nghiệp phải điều chỉnh chiến lược giá, cơ cấu sản phẩm và quản trị chi phí. Bên cạnh đó, quy định hoàn thuế mới giúp giảm gánh nặng tài chính và tạo cơ hội tăng dòng tiền.

·       Đối với người tiêu dùng:

       Giá bán của một số hàng hóa chịu thuế TTĐB có thể tăng lên, nhưng đổi lại, chính sách này giúp hướng hành vi tiêu dùng an toàn và thân thiện môi trường hơn.

Tổng thể, Luật mới giúp Nhà nước điều tiết thị trường, tăng thu ngân sách và khuyến khích sản xuất xanh, đồng thời thúc đẩy sự tuân thủ pháp luật của cộng đồng doanh nghiệp.

5. Hướng dẫn doanh nghiệp cập nhật và tuân thủ Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định mới, doanh nghiệp cần:

·       Rà soát danh mục hàng hóa – dịch vụ thuộc diện chịu thuế hoặc hoàn thuế.

·       Cập nhật phần mềm kê khai thuế điện tử và đồng bộ dữ liệu kế toán theo chuẩn mới.

·       Đào tạo nhân viên phụ trách thuế – kế toán, nắm vững biểu thuế và quy trình mới.

·       Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc cơ quan quản lý khi gặp vướng mắc.

Tuân thủ đúng và kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, mà còn tăng uy tín và hiệu quả kinh doanh lâu dài.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025

1.    Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 có hiệu lực từ khi nào?

      Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, thay thế cho các quy định trước đây. Doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động cập nhật để đảm bảo kê khai, nộp và hoàn thuế đúng quy định mới.

2.    Những đối tượng nào thuộc diện chịu thuế TTĐB theo quy định mới?

      Theo Luật 2025, đối tượng chịu thuế TTĐB vẫn bao gồm các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu, ô tô, điều hòa, dịch vụ vui chơi giải trí… Tuy nhiên, một số sản phẩm mới như đồ uống có đường hoặc thuốc lá điện tử có thể được bổ sung vào danh mục chịu thuế nhằm định hướng tiêu dùng lành mạnh hơn.

3.    Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB có được hoàn thuế không?

         Có.  Luật mới quy định rõ ba trường hợp được hoàn thuế TTĐB, trong đó có hàng hóa xuất khẩu, hàng tạm nhập tái xuất hoặc hàng nhập khẩu sau đó bị trả lại. Đây là điểm mới quan trọng giúp doanh nghiệp giảm chi phí và cải thiện dòng tiền.

4.    Mức thuế suất TTĐB có thay đổi trong năm 2025 không?

        Một số nhóm hàng hóa sẽ điều chỉnh tăng thuế suất để phù hợp với định hướng kiểm soát tiêu dùng và bảo vệ môi trường. Tuy nhiên, mức tăng được áp dụng theo lộ trình, giúp doanh nghiệp có thời gian thích ứng và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh.

5.    Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025?

        Doanh nghiệp nên rà soát danh mục sản phẩm, cập nhật hệ thống kế toán – kê khai thuế điện tử, và đào tạo nhân sự nắm rõ quy định mới. Đồng thời, có thể tham khảo hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để đảm bảo thực hiện đúng, tránh vi phạm hoặc bị xử phạt.

6.    Người tiêu dùng bị ảnh hưởng như thế nào bởi Luật Thuế TTĐB 2025?

      Người tiêu dùng có thể thấy giá của một số mặt hàng chịu thuế tăng lên, đặc biệt là các sản phẩm gây hại cho sức khỏe hoặc môi trường. Tuy nhiên, đây là chính sách hướng đến thay đổi hành vi tiêu dùng tích cực và khuyến khích sản phẩm thân thiện hơn.

7.    Ở đâu có thể xem toàn văn Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025?

       Người đọc có thể truy cập Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế để xem toàn văn Luật, các nghị định và thông tư hướng dẫn chi tiết.

Luật Thuế Tiêu thụ Đặc Biệt 2025 mang đến thách thức và cơ hội cho doanh nghiệp Việt Nam trong giai đoạn hội nhập. Việc chủ động cập nhật, chuyển đổi số trong quản lý thuế, và tuân thủ quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ duy trì lợi thế cạnh tranh mà còn phát triển bền vững, minh bạch và hiệu quả hơn.

Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
 

• >> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
  >> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
  >> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
  >> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
  >> Dịch vụ kế toán trọn gói