Từ 01/10/2025: Đánh thuế đối với mọi khoản thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, trong đó một điểm mới quan trọng được dư luận và cộng đồng doanh nghiệp quan tâm chính là việc áp dụng thuế đối với toàn bộ khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.

1. Doanh nghiệp nước ngoài sẽ bị đánh thuế với mọi khoản thu nhập tại Việt Nam

Ngày 08/08/2025, Thuế cơ sở 7 tỉnh Đắk Lắk đã ban hành Công văn 850/TSC7-NVDTPC năm 2025 để tuyên truyền những điểm mới trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Theo đó, mọi thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), không phân biệt địa điểm kinh doanh. Quy định này đặc biệt nhấn mạnh đến nhóm doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng công nghệ số.

Căn cứ tại điểm d khoản 2 Điều 2 và khoản 3 Điều 3 Luật Thuế TNDN 2025, nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế được mở rộng: mọi khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam đều thuộc diện chịu thuế, dù hoạt động kinh doanh có diễn ra tại Việt Nam hay không.

2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

Điều 3 Luật Thuế TNDN 2025 quy định rõ phạm vi thu nhập chịu thuế. Theo đó, từ ngày 01/10/2025, các khoản thu nhập phải nộp thuế bao gồm:

(i) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

(ii) Các khoản thu nhập khác, chẳng hạn như:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, quyền góp vốn, chứng khoán.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ hoạt động kinh doanh bất động sản chuyên nghiệp.
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án, quyền thăm dò – khai thác – chế biến khoáng sản.
Thu nhập từ cho thuê, chuyển nhượng, thanh lý tài sản, bao gồm cả giấy tờ có giá.
Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng tài sản, chuyển giao công nghệ.
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập của tổ chức tín dụng.
Các khoản trích trước chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết, nợ khó đòi đã xóa nay thu hồi được, hoặc khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ.
Khoản phạt vi phạm hợp đồng, bồi thường, tiền thưởng do thực hiện tốt hợp đồng.
Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật.
Chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.
Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập khi khai thác, cho thuê tài sản công.
Các khoản thu nhập khác theo luật định, ngoại trừ các khoản được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế TNDN 2025.

3. Một số lưu ý quan trọng về nghĩa vụ thuế mới

Bên cạnh việc mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, Luật Thuế TNDN 2025 cũng bổ sung nhiều nguyên tắc quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý:

Thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài có nguồn gốc từ Việt Nam vẫn phải nộp thuế, dù doanh nghiệp không hiện diện thương mại trực tiếp tại Việt Nam.
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được khấu trừ số thuế đã nộp tại quốc gia sở tại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp theo quy định tại Việt Nam.
Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu (IIR) thì phần thuế TNDN bổ sung được trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam.

4. Kết luận

Việc đánh thuế toàn diện đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài từ ngày 01/10/2025 là bước tiến quan trọng trong việc quản lý nguồn thu ngân sách, đồng thời đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài.

Đặc biệt, trong bối cảnh thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số ngày càng phát triển, chính sách mới này sẽ giúp tăng tính minh bạch, ngăn ngừa thất thu thuế và tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh tại Việt Nam.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói