Các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN 2025
Việc nắm rõ các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí hợp pháp. Bài viết dưới đây do Viện Kế Toán tổng hợp sẽ giúp bạn hiểu rõ những khoản phụ cấp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất.
Tổng quan về các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN
Không phải mọi khoản phụ cấp đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Pháp luật hiện hành có quy định rõ ràng về các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN, nhằm đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động, đồng thời tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc chi trả và hạch toán chi phí hợp lý.
Căn cứ pháp lý xác định các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN
Việc xác định các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN được quy định rõ trong hệ thống văn bản pháp luật về thuế thu nhập cá nhân do Bộ Tài chính ban hành. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 26/2012/QH13, các khoản thu nhập của người lao động được chia thành hai nhóm: thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế. Trong đó, một số khoản phụ cấp đặc thù được xếp vào nhóm thu nhập miễn thuế, nhằm phản ánh đúng tính chất hỗ trợ và không làm tăng lợi ích thực tế của người lao động.
>> Xem thêm: Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng
Chấm Dứt Việc Thu, Nộp Lệ Phí Môn Bài Từ Ngày 01 Tháng 01 Năm 2026 Có Đúng Không?
Cụ thể, Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC là hai văn bản hướng dẫn chi tiết nhất về các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN hiện nay. Theo quy định, các khoản như phụ cấp ăn trưa, công tác phí, điện thoại, xăng xe, trang phục, phụ cấp khu vực, phụ cấp độc hại, phụ cấp thu hút… khi đáp ứng đủ điều kiện và trong mức giới hạn cho phép sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:
b.1) Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
b.2) Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
b.3) Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
b.4) Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
b.5) Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
b.6) Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
b.7) Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
b.8) Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
b.9) Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài.
b.10) Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.
b.11) Phụ cấp đặc thù ngành nghề.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế hướng dẫn tại điểm b, khoản 2, Điều này phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định.
Tóm lại, các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN được xác định dựa trên các quy định pháp luật hiện hành, là căn cứ quan trọng giúp cả người nộp thuế và đơn vị chi trả thu nhập tuân thủ đúng quy định, đồng thời tối ưu hóa cơ cấu thu nhập một cách hợp pháp và minh bạch.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và người lao động
1. Thường xuyên cập nhật quy định mới
Chính sách thuế TNCN thay đổi theo từng giai đoạn, do đó doanh nghiệp cần theo dõi thông tư, nghị định mới nhất của Bộ Tài chính để điều chỉnh mức chi hợp lý.
2. Xây dựng quy chế chi trả minh bạch
Quy định rõ trong hợp đồng hoặc quy chế nội bộ giúp chứng minh tính hợp pháp của khoản phụ cấp.
3. Không chi vượt mức quy định
Phần vượt giới hạn sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, dẫn đến phát sinh nghĩa vụ thuế ngoài ý muốn.
4. Phân biệt rõ phụ cấp miễn thuế và phụ cấp chịu thuế
Các khoản như phụ cấp trách nhiệm, chức vụ, hiệu suất vẫn phải nộp thuế vì được xem là thu nhập tăng thêm.
5. Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ
Khi cơ quan thuế kiểm tra, hồ sơ chi tiết và minh bạch sẽ giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lệ của khoản phụ cấp.
>> Xem thêm: Viện Kế Toán - Giới thiêu về viện kế toán
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN
1. Các khoản phụ cấp nào không chịu thuế TNCN theo quy định mới?
Phụ cấp ăn ca, công tác phí, điện thoại, trang phục, phụ cấp độc hại, vùng sâu vùng xa...
2. Phụ cấp ăn trưa bao nhiêu thì không chịu thuế TNCN?
Tối đa 1.000.000 đồng/người/tháng.
3. Phụ cấp điện thoại có chịu thuế không?
Không, nếu chi phục vụ công việc và có quy chế rõ ràng.
4. Phụ cấp trang phục bằng tiền bao nhiêu thì được miễn thuế?
Tối đa 5.000.000 đồng/năm, nếu chi vượt mức sẽ phải nộp thuế phần vượt.
5. Cần chứng từ gì để chứng minh phụ cấp được miễn thuế?
Quy chế chi trả, bảng lương, hợp đồng lao động, chứng từ thanh toán, hóa đơn (nếu có).
Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói
