Địa giới hành chính thay đổi từ 01/7/2025: Doanh nghiệp có bắt buộc phải thay đổi địa chỉ trong giấy đăng ký kinh doanh?

Từ ngày 01/7/2025, việc điều chỉnh địa giới hành chính cấp tỉnh sẽ được chính thức triển khai trên cả nước theo Nghị quyết 202/2025/QH15. Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cơ cấu tổ chức hành chính Nhà nước mà còn tác động trực tiếp đến nhiều đối tượng, trong đó có doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã.

Một trong những vấn đề được cộng đồng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là: Khi địa giới hành chính thay đổi, có cần thay đổi địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh không? Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ từng trường hợp pháp lý và đồng thời cập nhật những chính sách ưu đãi thuế mới nhất theo Nghị quyết 198/2025/QH15 để doanh nghiệp chủ động nắm bắt.

1. Bối cảnh thay đổi địa giới hành chính từ 01/7/2025

Căn cứ theo Nghị quyết 202/2025/QH15 của Quốc hội, từ ngày 01/7/2025, một loạt các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương sẽ tiến hành:

• Sáp nhập, chia tách hoặc điều chỉnh ranh giới địa lý

• Thay đổi tên đơn vị hành chính cấp tỉnh/cấp huyện

• Tái cơ cấu các đơn vị hành chính cấp xã

Mục tiêu của việc điều chỉnh địa giới hành chính là nhằm tinh gọn bộ máy, nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước, đồng thời tối ưu hóa quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội.

Tuy nhiên, thay đổi hành chính lại kéo theo nhiều vướng mắc pháp lý liên quan đến địa chỉ doanh nghiệp, vốn được ghi trên các loại giấy tờ như:

• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

• Các loại giấy phép con, hợp đồng pháp lý, tài khoản ngân hàng...

2. Doanh nghiệp có bắt buộc thay đổi địa chỉ trong Giấy đăng ký kinh doanh?

Theo nguyên tắc, địa chỉ doanh nghiệp là một thông tin bắt buộc trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN ĐKDN). Tuy nhiên, khi địa chỉ bị thay đổi do yếu tố khách quan từ Nhà nước (ví dụ do sáp nhập tỉnh, đổi tên địa phương…), thì câu hỏi đặt ra là: Doanh nghiệp có bắt buộc phải làm thủ tục cập nhật lại địa chỉ hay không?

Câu trả lời là: KHÔNG BẮT BUỘC, trừ khi doanh nghiệp có nhu cầu hoặc thực hiện đồng thời với các thay đổi khác.

3. Phân biệt 2 trường hợp thay đổi đơn vị hành chính

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ 02 tình huống phổ biến sau:

Trường hợp 1: Chỉ thay đổi tên đơn vị hành chính

• Ví dụ: “Tỉnh Hà Tây” sáp nhập vào “Hà Nội” và đổi tên.

• Khi đó, địa chỉ thực tế không thay đổi, chỉ là tên đơn vị hành chính cấp tỉnh/huyện đã thay đổi.

• Doanh nghiệp KHÔNG cần thay đổi địa chỉ trên giấy phép.

Trường hợp 2: Thay đổi địa giới hành chính

• Ví dụ: Xã A thuộc huyện B chuyển sang huyện C theo quyết định của Chính phủ.

• Dẫn đến địa chỉ doanh nghiệp cũ không còn chính xác theo hệ thống hành chính mới.

• Pháp luật khuyến khích cập nhật địa chỉ, nhưng không bắt buộc. Chỉ nên cập nhật khi có nhu cầu hoặc khi thay đổi thông tin khác trong hồ sơ đăng ký kinh doanh.

4. Hướng dẫn cụ thể từ Bộ Tài chính tại Công văn 4370/BTC-DNTN năm 2025

Công văn số 4370/BTC-DNTN do Bộ Tài chính ban hành ngày 18/6/2025 đã làm rõ quan điểm xử lý đối với thay đổi địa giới hành chính và ảnh hưởng đến thông tin đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp:

• Không bắt buộc phải thay đổi địa chỉ trong GCN ĐKDN nếu chỉ do thay đổi địa giới hành chính.

• Các loại giấy chứng nhận đăng ký hiện tại vẫn còn hiệu lực, doanh nghiệp được phép tiếp tục sử dụng.

• Cơ quan đăng ký kinh doanh không có quyền yêu cầu doanh nghiệp cập nhật địa chỉ chỉ vì lý do sáp nhập địa phương.

• Doanh nghiệp có thể cập nhật thông tin địa chỉ nếu:

  • Có nhu cầu chủ động;

  • Hoặc đang đồng thời thực hiện thay đổi nội dung khác (tên, ngành nghề, đại diện pháp luật...).

5. Thủ tục thay đổi địa chỉ trong Giấy đăng ký kinh doanh (nếu doanh nghiệp có nhu cầu)

Nếu doanh nghiệp mong muốn cập nhật lại địa chỉ theo địa giới hành chính mới, quy trình được thực hiện như sau:

Căn cứ pháp lý: Điều 63 – Nghị định 01/2021/NĐ-CP

Hồ sơ bao gồm:

• Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu Phụ lục II-1).

• Quyết định và biên bản họp của Hội đồng thành viên/Hội đồng cổ đông (nếu là công ty TNHH hoặc cổ phần).

• Văn bản ủy quyền và giấy tờ cá nhân của người thực hiện thủ tục (nếu có).

Cách nộp:

• Trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

• Hoặc nộp trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở KH&ĐT tỉnh/thành phố.

Lệ phí:

• Miễn lệ phí thay đổi địa chỉ do nguyên nhân thay đổi địa giới hành chính (theo Nghị quyết 198/2025/QH15).

Thời gian xử lý:

• Tối đa 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hợp lệ.

6. Những ưu đãi thuế, phí, lệ phí theo Nghị quyết 198/2025/QH15

Song song với việc sắp xếp lại địa giới hành chính, Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng mang lại nhiều chính sách ưu đãi quan trọng, nhất là về thuế và lệ phí, cụ thể:

Miễn, giảm thuế TNDN

• Miễn 100% trong 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm kế tiếp cho:

  • Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

  • Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo

  • Tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp

Miễn thuế TNDN với chuyển nhượng vốn khởi nghiệp

• Không áp dụng thuế cho các giao dịch như:

  • Chuyển nhượng cổ phần

  • Chuyển nhượng phần vốn góp, quyền góp vốn vào DN khởi nghiệp

Doanh nghiệp nhỏ và vừa

• Miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu kể từ ngày cấp GCN đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Cá nhân, hộ kinh doanh

• Không còn áp dụng thuế khoán từ 01/01/2026

• Chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Lệ phí môn bài

• Chấm dứt hoàn toàn từ ngày 01/01/2026

Miễn thuế TNCN cho chuyên gia trong hệ sinh thái đổi mới sáng tạo

• Miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm cho:

  • Nhà khoa học

  • Chuyên gia được thuê làm việc tại trung tâm đổi mới sáng tạo, DN khởi nghiệp...

Tính chi phí đào tạo vào chi phí được trừ

• Áp dụng cho DN lớn có chương trình đào tạo hỗ trợ DN nhỏ và vừa trong chuỗi cung ứng.

Miễn phí cấp đổi giấy tờ

• Các tổ chức, cá nhân, DN không phải nộp lệ phí khi cấp lại giấy phép do thay đổi địa giới hành chính.

7. Mã số doanh nghiệp có đồng thời là mã số thuế không?

Căn cứ Điều 8 – Nghị định 01/2021/NĐ-CP, quy định rõ:

“Mỗi doanh nghiệp được cấp một mã số duy nhất gọi là mã số doanh nghiệp. Mã số này đồng thời là mã số thuế và mã số đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội.”

Nghĩa là:

• Doanh nghiệp chỉ sử dụng một mã số duy nhất trong tất cả hoạt động hành chính, thuế và bảo hiểm.

• Mã số này sẽ tồn tại xuyên suốt vòng đời doanh nghiệp.

• Nếu doanh nghiệp chấm dứt hoạt động thì mã số mới chấm dứt hiệu lực.

8. Kết luận và khuyến nghị cho doanh nghiệp

Từ ngày 01/7/2025, khi việc điều chỉnh địa giới hành chính chính thức có hiệu lực:

• Doanh nghiệp KHÔNG bắt buộc phải thay đổi địa chỉ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

• Cập nhật địa chỉ là KHÔNG BẮT BUỘC, nhưng được khuyến khích khi:

  • Doanh nghiệp muốn đồng bộ thông tin pháp lý;

  • Chuẩn bị đấu thầu, vay vốn, ký kết hợp đồng lớn;

  • Hoặc thực hiện thay đổi thông tin khác trong đăng ký kinh doanh.

• Các loại giấy chứng nhận hiện tại vẫn có hiệu lực.

• Nhiều chính sách miễn/giảm thuế, phí, lệ phí có hiệu lực từ năm 2025 và 2026 – doanh nghiệp nên chủ động theo dõi để không bỏ lỡ lợi ích.

Nếu bạn muốn biết địa chỉ công ty sau khi sáp nhập thuộc đơn vị hành chính nào, có thể tra cứu tại: https://dangkykinhdoanh.gov.vn

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói