Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN chi tiết

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những thủ tục quan trọng hàng năm đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Trong bài viết này, Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ hướng dẫn chi tiết các đối tượng cần quyết toán thuế, cách thức thực hiện, hồ sơ cần chuẩn bị và các lưu ý quan trọng để tránh sai sót.

1. Ai cần thực hiện quyết toán thuế TNCN?

Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, các đối tượng sau đây phải thực hiện quyết toán thuế:

A. Cá nhân tự quyết toán thuế

Cá nhân có số thuế đã tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp và có nhu cầu hoàn thuế.
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng chưa được quyết toán tại tổ chức trả thu nhập.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi nhưng có phát sinh thu nhập vãng lai tại nơi khác mà chưa khấu trừ thuế.

B. Tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay cho cá nhân

Doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động và thực hiện khấu trừ thuế theo quy định.
Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên nếu cá nhân ủy quyền.
Doanh nghiệp không quyết toán thay cho cá nhân nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập từ các công ty khác nhau.

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024

Đối với tổ chức, doanh nghiệp: Hạn cuối là 31/03/2024.
Đối với cá nhân: Nếu có số thuế phải nộp thêm thì hạn cuối là 30/04/2024. Trường hợp cá nhân có số thuế nộp thừa và muốn hoàn thuế thì có thể nộp bất cứ lúc nào, không bị giới hạn thời gian.

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị

A. Đối với cá nhân tự quyết toán

Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN, nếu có).
Bản sao chứng minh thu nhập: Hợp đồng lao động, bảng lương, phiếu lương.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do doanh nghiệp cấp.
CMND/CCCD hoặc hộ chiếu (bản sao công chứng).
Giấy ủy quyền quyết toán thuế (nếu cá nhân ủy quyền cho công ty).

B. Đối với tổ chức quyết toán thay cá nhân

Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).
Danh sách cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế.
Bảng kê thu nhập và số thuế đã khấu trừ.
Chứng từ liên quan khác theo quy định.

4. Hướng dẫn cách nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2024

Có ba cách để nộp hồ sơ quyết toán thuế:

Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Cá nhân, doanh nghiệp có thể đến trực tiếp cơ quan thuế nơi đăng ký quản lý để nộp hồ sơ.
Lưu ý: Nên mang theo bản gốc các giấy tờ quan trọng để đối chiếu nếu cần.

Cách 2: Nộp qua đường bưu điện

In đầy đủ hồ sơ và gửi qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý.
Cần giữ biên nhận gửi hồ sơ để làm bằng chứng trong trường hợp cần tra cứu.

Cách 3: Nộp qua hệ thống thuế điện tử

Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập bằng tài khoản cá nhân hoặc doanh nghiệp.
Điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn.
Tải lên các chứng từ cần thiết.
Ký điện tử và gửi hồ sơ.

5. Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNCN và cách khắc phục

Lỗi 1: Sai thông tin cá nhân

Cách khắc phục: Kiểm tra kỹ thông tin trên tờ khai, đặc biệt là số CMND/CCCD, mã số thuế.

Lỗi 2: Thiếu chứng từ khấu trừ thuế

Cách khắc phục: Liên hệ công ty đã trả lương để xin lại chứng từ.

Lỗi 3: Không kê khai đầy đủ thu nhập

Cách khắc phục: Tổng hợp lại toàn bộ nguồn thu nhập từ các tổ chức trả lương để kê khai chính xác.

6. Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN năm 2024

Cập nhật chính sách mới: Chính phủ có thể có điều chỉnh về mức giảm trừ gia cảnh hoặc chính sách thuế, cần theo dõi để áp dụng đúng.
Nộp hồ sơ sớm: Để tránh hệ thống quá tải vào cuối kỳ quyết toán, cá nhân và doanh nghiệp nên nộp sớm.
Giữ lại chứng từ: Các hồ sơ, giấy tờ liên quan cần lưu trữ ít nhất 5 năm để phục vụ tra soát nếu cần.
Kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp: Giúp tránh các sai sót không đáng có dẫn đến phải điều chỉnh, bổ sung.

Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ quan trọng của cả cá nhân và doanh nghiệp nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Việc thực hiện đúng quy trình, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp đúng hạn sẽ giúp tránh các rắc rối về pháp lý và tài chính.

Hy vọng bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về quyết toán thuế TNCN và thực hiện dễ dàng hơn!

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói