Tổng hợp các quy định mới về thuế áp dụng từ ngày 01/07/2025: Những điểm doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ

Bắt đầu từ ngày 01/07/2025, nhiều quy định mới về thuế sẽ chính thức có hiệu lực theo các văn bản mới như Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các nghị định liên quan. Các quy định mới này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), các trường hợp hoàn thuế cũng như điều kiện về chứng từ.

Bài viết sau đây của Viện Kế Toán sẽ giúp doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh nắm bắt đầy đủ các nội dung mới nhất

1. Tổng hợp các quy định mới về thuế áp dụng từ ngày 01/07/2025

1.1. Hướng dẫn mới về khai thuế GTGT đầu vào bị sai sót

Trước đây, theo Luật Thuế GTGT 2008, khi cơ sở kinh doanh phát hiện sai sót trong kê khai thuế GTGT đầu vào, việc khai bổ sung chỉ có thể thực hiện trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.

Theo điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, quy định mới chi tiết hơn như sau:

• Nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn, người nộp thuế sẽ khai bổ sung tại kỳ kê khai phát sinh sai sót. Đồng thời phải nộp phần thuế tăng thêm (hoặc hoàn lại phần thuế đã được hoàn) và nộp tiền chậm nộp (nếu có).

• Nếu sai sót làm giảm số thuế phải nộp hoặc thay đổi số thuế khấu trừ còn lại, người nộp thuế khai bổ sung tại kỳ kê khai phát hiện sai sót.

Quy định mới giúp tạo hành lang pháp lý minh bạch, rõ ràng hơn khi xử lý các trường hợp khai bổ sung thuế GTGT.

1.2. Thêm các trường hợp được hoàn thuế

Khoản 3 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung thêm các đối tượng được hoàn thuế:

• Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%: Nếu sau 12 tháng liên tục (hoặc 4 quý liên tiếp), số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế GTGT.

• Đối với cơ sở sản xuất hàng hóa, dịch vụ có nhiều mức thuế suất, việc hoàn thuế được tính toán theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định.

Điều này tạo thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp hoạt động, giảm áp lực vốn trong sản xuất kinh doanh.

1.3. Bổ sung thêm đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 đã bổ sung thêm nhiều trường hợp được áp dụng thuế suất 0%, cụ thể:

• Vận tải quốc tế

• Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan

• Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho người xuất cảnh hoặc hàng miễn thuế

• Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài Việt Nam

• Dịch vụ ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

Việc mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0% góp phần thúc đẩy các ngành có tính xuất khẩu dịch vụ hoặc hàng hóa.

1.4. Điều chỉnh điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Một điểm mới quan trọng từ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 là điều kiện khấu trừ thuế đầu vào sẽ chặt chẽ hơn từ ngày 01/07/2025:

• Bắt buộc phải có hóa đơn GTGT hợp lệ hoặc chứng từ nộp thuế nhập khẩu/thuế thay phía nước ngoài.

• Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, áp dụng cho mọi giá trị giao dịch (không còn giới hạn 20 triệu đồng trở lên như hiện hành). Một số trường hợp đặc thù sẽ do Chính phủ quy định.

• Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các chứng từ trên còn cần:

  • Hợp đồng với bên nước ngoài

  • Hóa đơn bán hàng

  • Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

  • Tờ khai hải quan

  • Phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm hàng hóa (nếu có)

Ngoài ra, các trường hợp xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử quốc tế cũng sẽ có quy định riêng.

Như vậy, yêu cầu về chứng từ không dùng tiền mặt áp dụng cho tất cả giao dịch sẽ thay đổi thói quen thanh toán của nhiều doanh nghiệp.

2. Thời điểm xác định thuế GTGT từ tháng 7/2025

Theo khoản 1 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, quy định về thời điểm xác định thuế GTGT đã được làm rõ:

• Hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn – không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

• Dịch vụ: Thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, hoặc thời điểm lập hóa đơn dịch vụ – cũng không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Việc làm rõ thời điểm tính thuế giúp đảm bảo tính minh bạch, đồng nhất khi xác định nghĩa vụ thuế, nhất là với các hoạt động dịch vụ có chu kỳ thanh toán chậm.

Tổng kết

Từ ngày 01/07/2025, hệ thống quy định về thuế GTGT sẽ có những thay đổi quan trọng, yêu cầu doanh nghiệp cập nhật để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tận dụng được các cơ hội chính sách mới.

Doanh nghiệp nên chủ động rà soát quy trình kế toán - thuế, chuẩn hóa hệ thống chứng từ thanh toán và nâng cao quản lý hóa đơn để không gặp rủi ro khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, thanh tra.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói